Главная → Бухгалтерский форум → Налогообложение по агентскому договору …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 15 декабря 2014 г.

Налогообложение по агентскому договору при УСН

Посетитель

0 баллов

15 декабря 2014 г. в 10:18

В Агентском договоре написано:"Все суммы, полученные агентом за продажу товара Принципала за отчетный период(месяц),включая агентское вознаграждение, являются собственностью Принципала и доверены Агенту на хранение.Принципал производит Агенту промежуточные выплаты агентского вознаграждения по окончании каждой отчетной декады путем самостоятельного удержания Агентом расчетной суммы аг.вознаграждения при перечисления денежных ср-в Принципалу" .Вопрос:"В какой момент признавать выручку Агенту-упрощенцу: 1.Ежедневно при поступлении денежных средств от покупателей в кассу Агента в размере аг.вознаграждения(первичным документом будет ПКО)При этом варианте возможны частые ошибке в расчете агентского вознаграждения,как их исправлять в Книге ДиР после подписания ОА? 2.В день подписания отчета агента(документом в книге ДиР указывается Отчет агента) 3.В день перечисления денежных средств на счет Принципала(первичным документом так же указывается отчет агента) 4.В день поступления выручки в кассу Агента - в полном объеме(ПКО), а затем сторно при подписании Отчета агента(либо при перечислении дс Принципалу) на сумму причитающихся к перечислению Принципалу дс, за минусом аг.вознаграждения? Если законно применять этот вариант, то какая должна быть формулировка при операции по уменьшению выручки после подписания ОА? И еще вопрос: "В организации-Агента применяется практика получения частичной оплаты от покупателей , а так же скидки , и на момент подписания ОА у Агента формируется дебиторская задолженность покупателей, т.е. реальный доход будет меньше ,чем указано в ОА.Если принимать к учету только действительно полученный доход, то он меньше,чем указанно в ОА на конец отчетного периода- будет ли это нарушением при расчете базы ЕН?."

В Агентском договоре написано:"Все суммы, полученные агентом за продажу товара Принципала за отчетный период(месяц),включая агентское вознаграждение, являются собственностью Принципала и доверены Агенту на хранение.Принципал производит Агенту промежуточные выплаты агентского вознаграждения по окончании каждой отчетной декады путем самостоятельного удержания Агентом расчетной суммы аг.вознаграждения при перечисления
денежных ср-в Принципалу" .Вопрос:"В какой момент признавать выручку Агенту-упрощенцу:
1.Ежедневно при поступлении денежных средств от покупателей в кассу Агента в размере аг.вознаграждения(первичным документом будет ПКО)При этом варианте возможны частые ошибке в расчете агентского вознаграждения,как их исправлять в Книге ДиР после подписания ОА?
2.В день подписания отчета агента(документом в книге ДиР указывается Отчет агента)
3.В день перечисления денежных средств на счет Принципала(первичным документом так же указывается отчет агента)
4.В день поступления выручки в кассу Агента - в полном объеме(ПКО), а затем сторно при подписании Отчета агента(либо при перечислении дс Принципалу) на сумму причитающихся к перечислению Принципалу дс, за минусом аг.вознаграждения?
Если законно применять этот вариант, то какая должна быть формулировка при операции по уменьшению выручки после подписания ОА?
И еще вопрос: "В организации-Агента применяется практика получения частичной оплаты от покупателей , а так же скидки , и на момент подписания ОА у Агента
формируется
дебиторская задолженность покупателей, т.е. реальный
доход
будет меньше ,чем указано в ОА.Если принимать к учету только действительно полученный доход, то он меньше,чем указанно в ОА на конец отчетного периода- будет ли это нарушением при расчете базы ЕН?."

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

15 декабря 2014 г. в 10:18

До момента утверждения отчета агента удержанное вознаграждение агента считается полученным авансом. При применении УСНО суммы авансов включаются в доходы в общем порядке, т.е. кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 15.04.2013 N 03-11-06/2/12500, 30.10.2009 N 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 N 03-11-09/67, Постановление ФАС СЗО от 04.06.2014 N А66-3966/2013).
В вашем случае датой признания дохода в виде агентского вознаграждения будет дата поступления денег от покупателей в вашу кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Если покупатель купил товар на определенную сумму, но перевел вам не всю сумму (т.е. за ним числится задолженность), то вы должны учесть в доходах только ту часть вознаграждения, которую фактически получили.
Если после подписания отчета агента выяснится, что вы внесли в Книгу ошибочные сведения, то исправляйте их так (п. 1.6 Порядка заполнения книги, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н):
- если Книга ведется на бумаге или ошибка в электронной Книге обнаружена после того, как она распечатана, - зачеркните неверную запись и впишите рядом правильные данные и текущую дату (дату внесения исправления), после чего заверьте исправление подписью руководителя и печатью организации;
- если ошибка обнаружена до того, как электронная Книга распечатана, - просто удалите в программе неверные данные и внесите правильные.

До момента утверждения отчета агента удержанное вознаграждение агента считается полученным авансом. При применении УСНО суммы авансов включаются в доходы в общем порядке, т.е. кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 15.04.2013 N 03-11-06/2/12500, 30.10.2009 N 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 N 03-11-09/67, Постановление ФАС СЗО от 04.06.2014 N А66-3966/2013). В вашем случае датой признания дохода в виде агентского вознаграждения будет дата поступления денег от покупателей в вашу кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Если покупатель купил товар на определенную сумму, но перевел вам не всю сумму (т.е. за ним числится задолженность), то вы должны учесть в доходах только ту часть  вознаграждения, которую фактически получили.   Если после подписания отчета агента выяснится, что вы внесли в Книгу ошибочные сведения, то исправляйте их так (п. 1.6 Порядка заполнения книги, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н): - если Книга ведется на бумаге или ошибка в электронной Книге обнаружена после того, как она распечатана, - зачеркните неверную запись и впишите рядом правильные данные и текущую дату (дату внесения исправления), после чего заверьте исправление подписью руководителя и печатью организации; - если ошибка обнаружена до того, как электронная Книга распечатана, - просто удалите в программе неверные данные и внесите правильные.

Отмена

Ответить